某企业为居民企业，2019年经营业务如下:（1）销售收入4000万元，销售成本2200万元，增值税800万元，城市维护建设税及教育费附加80万元（2）销售费用800万元，其中含广告费500万元、业务宣传费200万元。（3）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、新产品研究开发费用60万元(4)财务费用100万元，其中含按10%年利率支付发行债券的利息支出40万元、按10%年利率支付非金融借款机构的借款利息50万元(银行同类同期贷款利率6% )(5) 投资收益20万元，其中国债利息收入5万元; (6）营业外支出90万元，其中含向供货商支付的违约金20万元、接受工商局罚款10万元、公益性捐赠支出40万元 要求: (1)该企业2019年度会计利润是多少? (2) 应纳税所得额是多少? (3)应缴纳企业所得税是多少?

p5n2uw 追问

2021-12-23 13:42

有算好嘛

张壹老师 解答

2021-12-23 14:04

你好,计算如下,请参考 

p5n2uw 追问

2021-12-23 14:40

公益性捐赠不是只能扣30万嘛上面是40不能全额扣除吧 是不是调增10万

张壹老师 解答

2021-12-23 14:44

公益性捐赠没通过县级以上政府部门或指定公益机构捐赠,不能税前扣除

p5n2uw 追问

2021-12-23 14:46

借款50万，交30万利息？

张壹老师 解答

2021-12-23 14:47

你好,借款10%的利率对应利息是50万,你的本金就是50/10%=500万,银行同期利率是6%,那你只能按500*6%=30万税前扣除,要调增20万

p5n2uw 追问

2021-12-23 22:20

怎么判断调增还是调减阿

张壹老师 解答

2021-12-24 05:52

你好，可以所得税前扣除的就调减，不可以税前扣除就调增。你看看所得税的计税要求