某生产企业2020年度生产经营业务如下： （1）取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元； （2）与产品销售收入配比的成本2100万元； （3）发生销售费用252万元、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元） （4）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为16%） （5）企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费3万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题 （1）计算会计利润总额 （2）计算业务招待费、新产品研发费用应调整的应纳税所得额 （3）计算国债利息收入、利息费用应调整的应纳税所得额 （4）计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额

暖暖老师 解答

2021-12-19 06:38

1）计算会计利润总额
3000+20-2100-252-390-18-32=228

暖暖老师 解答

2021-12-19 06:38

2.业务招待费扣除限额28*60%=16.8
3000*0.005=15
纳税调增28-15=13

暖暖老师 解答

2021-12-19 06:39

新产品研发费加计扣除75%纳税调减120*0.75=90

暖暖老师 解答

2021-12-19 06:39

3国债利息免税，纳税调减20

暖暖老师 解答

2021-12-19 06:39

借款利息200*16%=32不需要纳税调增

暖暖老师 解答

2021-12-19 06:41

4工会经费扣除限额200*2%=4全部扣除
福利费扣除限额200*14%=28调增35-28=7
教育费附加扣除200*8%=16全都扣除