做暂估时，暂估成本大于实际成本的账务处理，含会计分录，求解，谢谢！

随风飞扬 追问

2021-12-15 14:48

老师，你没有懂我的意思，我暂估入库的时候做了含税价，结转成本也是含税价，现在发票回来后，多结转的成本怎么冲回呢？

小菲老师 解答

2021-12-15 14:51

同学，你好
你之前暂估分录
借：库存商品-暂估
贷：应付账款
现在来发票，把之前暂估分录冲掉
借：库存商品-暂估 负数
贷：应付账款 负数
正确发票
借：库存商品
应交税费，应交增值税
贷：应付账款

随风飞扬 追问

2021-12-15 14:54

暂估的时候结转了成本了呀，你暂估没有这步呀。暂估的目的不是为了结转成本吗？

小菲老师 解答

2021-12-15 14:54

同学，你好
你结转成本是手工做的，还是自动结转的？

随风飞扬 追问

2021-12-15 14:58

暂估结转成本分录，借成本，贷库存，是需要做这笔账务处理的呀。当时我暂估的库存商品是5500，发票回来后，实际库存是4867.26。这部分632.74的税额差额怎么处理？

小菲老师 解答

2021-12-15 15:00

同学，你好
你之前暂估分录
借：库存商品-暂估5500
贷：应付账款5500
借：主营业务成本5500
贷：库存商品5500
现在来发票，把之前暂估分录冲掉

借：库存商品-暂估-5500
贷：应付账款-5500
借：主营业务成本-5500
贷：库存商品-5500

正确发票
借：库存商品4867.26
应交税费，应交增值税632.74
贷：应付账款5500


借：主营业务成本4867.26
贷：库存商品4867.26

随风飞扬 追问

2021-12-15 15:06

发票回来后，我跟你做的账务处理一样的，但这样一来实际成本不是没有结转吗？暂估的成本被冲回了，现在发票回来，不需要做正确的成本处理吗？那库存不是多了吗？按你上面的分录，发票回来后的分录，先冲回暂估，又冲回成本，再按正确的入库，造成的结果就是这个分录的结果是负数。老师这样可以吗？

随风飞扬 追问

2021-12-15 15:07

另外，这个产品根本没有出库呀，实际上是出库了，你只做了库存商品这个分录。好像不太合理。产品早出库了呢。

小菲老师 解答

2021-12-15 15:08

同学，你好
实际成本结转了，结转了4867.26
现在做的就是正确的成本处理
成本是负数，因为你之前成本多入了

随风飞扬 追问

2021-12-15 15:20

发票回来凭发票入库结转成本后，凭证的结果是负数呀，可以这样吗

小菲老师 解答

2021-12-15 15:21

同学，你好
是可以的

随风飞扬 追问

2021-12-15 15:34

好的，谢谢老师的耐心讲解，又让我学到了新的知识，感谢感谢！

小菲老师 解答

2021-12-15 15:35

不客气，满意请5星好评，谢谢！