[例题计算题]某设备制造企业为增值税一般纳税人， 2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2019年，甲企业其他相关财务资料如下: ①在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用240万元(未形成无形资产计入当期损益) ②在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。③发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 ④营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。 ⑤已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，. 上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。 已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。

N公司为居民企业的增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入5500万元，相关成本为4000万元，会计利润为670万元。该企业其他相关财务资料如下：（1）发生销售费用1200万元，其中广告费600万元，业务宣传费200万元。（2）管理费用880万元，其中业务招待费60万元。（3）发生财务费用120万元，其中向非金融机构借款本金300万元，利率10%，利息30万元，同期金融机构借款年利率6%。（4）营业外支出100万元，其中通过红十字会向农村义务教育捐款90万元。（5）计入成本费用中列支实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费为6万元，支出职工福利费为46万元，职工教育经费为12万元。该企业适用的企业所得税率为25%。要求：计算该企业2019年纳税调整额和应纳所得税税额。

答： 1广告费和业务宣传费5500*0.15=825 纳税调增880+60-825=115

甲服装企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款年利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。计算甲企业2019年度应缴纳的企业所得税。（求详细过程）

答： 你好需要计算做好了给你

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

2.鲁中地区一家机械制造企业，2021 年实现税前收入总额 1900 万元（其中包括产品销售收入 1800 万元、购买国库券利息收入100 万元)，发生各项成本费用共计 1000 万元，其中包括：合理的工资薪金总额 200 万元、业务招待费 100 万元，职工福利费 50 万元，职工教育经费 18 万元，工会经费 10 万元，税收滞纳金 10 万元，提取的未经核定的各项准备金支出 100 万元等。已知：企业所得税税率为 25%；企业以前年度无未弥补亏损。|要求：计算该企业 2021 年度应缴纳的企业所得税额。

答： 你好同学，稍等看一下