甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年度至2019年度发生的有关固定资产的经济业务如下，价格中均不含税：（1）2018年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料200万元，发生工人工资80万元，用银行存款支付其他相关税费40万元，以上支出全部符合资本化条件。（2）2018年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。（3）2018年12月5日，公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，符合固定资产确认条件。其中被更换部件

沉默的发夹 追问

2021-11-21 21:40

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年度至2019年度发生的有关固定资产的经济业务如下，价格中均不含税：（1）2018年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料200万元，发生工人工资80万元，用银行存款支付其他相关税费40万元，以上支出全部符合资本化条件。（2）2018年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。（3）2018年12月5日，公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元，作为减少成本处理，更换新部件的价值为10万元。2018年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为12万元。（4）2019年1月1日，将该生产线对外经营出租，租期为1年，每月租金为6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，编制相应的会计分录。

沉默的发夹 追问

2021-11-21 21:41

注意一下增值税税率是16%

暖暖老师 解答

2021-11-21 21:51

1借在建工程620
贷工程物资300
原材料200
应付职工薪酬80
银行存款40

暖暖老师 解答

2021-11-21 21:52

2.借固定资产620
贷在建工程620

暖暖老师 解答

2021-11-21 21:53

3累计折旧是（620-20）/10*6/12=30
借在建工程590
累计折旧30
贷在建工程620

暖暖老师 解答

2021-11-21 21:54

借在建工程120
贷原材料100
应付职工薪酬20

暖暖老师 解答

2021-11-21 21:54

借营业外支出24
贷在建工程24

暖暖老师 解答

2021-11-21 21:55

借在建工程12
贷银行存款12

暖暖老师 解答

2021-11-21 21:56

借固定资产590+120-24+12=698
贷在建工程698

暖暖老师 解答

2021-11-21 21:58

4借银行存款6.96
贷其他业务收入6
应交税费-销项税0.96

暖暖老师 解答

2021-11-21 22:00

每月折旧是（698-12）/10*1/12=5.72
借其他业务成本5.72
贷累计摊销5.72