老师，我们有一个固定资产2012年买入50000，折旧期限72月，用了十个月后以68000元卖给别的公司了，但是我们忘了账务处理，继续折旧到现在，刚盘点发现了，问一下固定资产清理的账怎么做

吴月柳 解答

2017-02-06 09:36

（1）借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

若报废处理固定资产损益为亏损

（2）借：固定资产清理

贷：银行存款（发生的清理费用）

应交税费——应交增值税-进项税额转出（非正常使用情况下报废的需要进项转出，正常使用而报废的不需要进项税额转出，比如被盗等情况均转出，小规模此科目忽略）

若有收到残料变价收入：

借：银行存款

贷：固定资产清理

（3）若处理后为亏损，月末将固定资产清理科目余额结转入

借：营业外支出

贷：固定资产清理

若处理后为收益，则月末将固定资产清理科目余额转入：

借：固定资产清理

贷： 营业外收入

吴月柳 解答

2017-02-06 12:06

你们当时卖出时有开票吗？

吴月柳 解答

2017-02-06 12:14

那你需要把多计提的冲减回去，借：累计折旧  贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整  贷：利润分配-未分配利润，再把固定资产转入，借：固定资产清理  累计折旧   贷：固定资产，卖出，借：银行存款  贷：固定资产清理，结转损益，借：固定资产清理  贷：营业外收入，你把数字代进去就可以了