3. [单选] 假设国居民公司在2014年度来自境内所得8万元，来自境外税后收益2万元。已经在境外缴纳所得税0.5万元。境内外所得税税率分别为25%和20%，则2014年该公司在我国应纳企业所得税为______万元。答案是2.125，不知道是怎么算的

3. [单选] 假设国居民公司在2014年度来自境内所得8万元，来自境外税后收益2万元。已经在境外缴纳所得税0.5万元。境内外所得税税率分别为25%和20%，则2014年该公司在我国应纳企业所得税为______万元。答案是2.125，不知道是怎么算的

答： (8+05/20%)*25%-0.5=2.125

假设我国居民公司在2014年度来自境内所得8万元，来自境外税后收益2万元。已经在境外缴纳所得税0.5万元。境内外所得税税率分别为25%和20%，则2014年该公司在我国应纳企业所得税为（　　）万元。该公司2014年境内外应纳税所得额=8+2+0.5=10.5（万元），境外已纳税额0.5万元，抵免限额=（2+0.5）×25%=0.625（万元）＞0.5（万元），该公司2014年应在我国应纳企业所得税=10.5×25%-0.5=2.125（万元）。其中2014年境内外应纳税所得额=8+2+0.

答： 我有一点不明白，只有一处境外所得，为什么要给两个税率

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

"我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业境内应纳税所得额14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2020年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求： （1）计算2019年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额。（2）计算2020年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额。（3）计算2

答： （1）根据《企业所得税法》第50 条之规定，企业境内应纳税所得额和境外分公司税后所得可以抵免。其中，境内企业可以在境外分公司的税后所得中抵免20%的金额，即4万元；另外，境外分公司税后所得还可以抵免境内企业的应纳税所得额，但不得超过5万元。 （2）2019年度，境外分公司的税后所得为10万元，抵免限额为4万元+5万元=9万元。 （3）2020年度，境外分公司的税后所得为14万元，抵免限额为4万元+5万元=9万元。 拓展知识：如果境内企业税后所得不足以抵免境外分公司的税后所得，则境内企业可以向其他企业申请税后所得抵免。