1、甲公司2020年6月30日购入一栋办公楼，当天即用于对外出租。该办公楼的买价为3020万元，增值税为20万元，预计使用寿命为40年，预计残值为21万元，预计清理费用1万元，甲公司采用直线法计提折旧。按照经营租赁合同，该办公楼的年租金为400万元，于年末一次结清。甲公司对此房地产，采用成本模式进行后续计量。2021年末该办公楼的可收回金额为2330万元。假定净残值、折旧方法、折旧年限均未发生变化。 要求：（1）编制收取2021年租金的会计分录；（2）编制计提2021年折旧的会计分录；（3）2021年12月31日编制计提投资性房地产减值准备的会计分录；（4）编制计提2022年折旧的会计分录；

暖暖老师 解答

2021-10-29 21:09

1借银行存款200
贷其他业务收入200

暖暖老师 解答

2021-10-29 21:10

2.借其他业务成本（3020-20）/40=75
贷投资性房地产累计折旧75

暖暖老师 解答

2021-10-29 21:12

3.年底账面价值3020-75*1.5=2907.5
发生减值2907.5-2330=577.5

暖暖老师 解答

2021-10-29 21:12

借资产减值损失577.5 
贷投资性房地产减值准备577.5

暖暖老师 解答

2021-10-29 21:13

上边的分录错了我再发一下

暖暖老师 解答

2021-10-29 21:14

1借银行存款400
贷其他业务收入400

暖暖老师 解答

2021-10-29 21:15

2借其他业务成本（3020-20）/40=75
贷投资性房地产累计折旧75

暖暖老师 解答

2021-10-29 21:15

3.年底账面价值3020-75*1.5=2907.5
发生减值2907.5-2330=577.5

暖暖老师 解答

2021-10-29 21:15

借资产减值损失577.5
贷投资性房地产减值准备577.5

暖暖老师 解答

2021-10-29 21:17

4计提折旧的计算
（2330-20）/（480-16）*12=59.74
借其他业务成本59.74
贷投资性房地产累计折旧59.74

Son 追问

2021-10-29 21:48

老师 最后一问累计折旧的计算 480和16是怎么来的呢

暖暖老师 解答

2021-10-29 21:51

40年480个月， 1.5年合计12+6=18
我写成了16

Son 追问

2021-10-29 21:56

好的明白了

暖暖老师 解答

2021-10-29 21:56

嗯，祝你学习学习加油