老师好，餐饮公司一般纳税人，本月销项1000元，进项税300元，增值税这一块应该怎么做账务处理呢？进项税额加计扣除需要在本月做账务处理么？

曹帅老师

职称：中级会计师,税务师

2021-10-26 17:16

1、
借：应交税费-应交增值税-销项税 1000
贷：应交税费-应交增值税-进项税 300
应交税费-转出未交增值税 700
借：转出未交增值税 700
贷：应交税费-未交增值税 700
2、加计15%
借：应交税费-未交增值税 700
贷：银行存款655
其他收益 300*15% 45

静静地、聼追问

2021-10-26 17:25

进项税加计扣除本月要计提还是次月缴纳时再做账务处理呢

曹帅老师解答

2021-10-27 10:28

缴纳的时候做账务处理

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