狂野的香氛
于2021-10-25 14:37 发布 2289次浏览
暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2021-10-25 14:55
一般纳税人，给甲方开具了3%的增值税普通发票和增值税专用发票，账务处理如何做？
答： 你们开具了发票，就确认收入，计提税费
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本年5月按65元/标准条的调拨价格(不含增值税)销售900标准箱M牌卷烟给乙卷烟批发企业，并向其开具增值税专用发票。甲卷烟生产企业销售的900标准箱M牌卷烟的成本为6000000元。乙卷烟批发企业为增值税一般纳税人，本年5月对取得的增值税专用发票进行了认证。乙卷烟批发企业本年6月将上月购入的900标准箱M牌卷烟全部对外批发销售，其中，批发给另一卷烟批发企业600箱、零售专卖店200箱、个体烟摊100箱。每箱不含税批发价格为30000元。1标准箱=250标准条，1标准条=200支。以上款项均未收。要求：(1)计算甲卷烟生产企业的应纳消费税，并对甲卷烟生产企业上述业务进行账务处理。00(2)计算乙卷烟批发企业的应纳消费税，并对乙卷烟批发企业上述业务进行账务处理。
答： 1.甲卷烟生产企业的应纳消费税=900*250*65*36%%2B900*250*200*0.003借银行存款等 贷主营业务收入900*250*65 应交税费-应交增值税-销项900*250*65*0.13 借主营业务成本6000000 贷库存商品6000000 借税金及附加900*250*65*36%%2B900*250*200*0.003 贷应交税费-应交消费税 2.乙卷烟批发企业的应纳消费税=300*30000*5% 借库存商品900*250*65 应交税费-应交增值税-进项900*250*65*0.13 贷银行存款等 借应收账款900*30000*1.13 贷主营业务收入900*30000 应交税费-应交增值税-销项900*30000*0.13 借税金及附加300*30000*5% 贷应交税费-应交消费税
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
甲公司为增值税一般纳税人， 2019年4月 以赊销方式销售A产品共计80000元(不含增值税)，未来应确认的增值税额为10400元，产品实际成本为50000元，按合同规定，收款日期为2019年9月15日，且甲公司于2019年9月15日开具增值税专用发票(假设该赊销业务不具有融资性质) ; 2019年5月以分期收款方式销售B产品共计100000元(不含增值税)，未来应确认的增值税额为13000元，产品实际成本为70000元，按合同规定，未来分两次等额收款，收款日期分别为2019年6月15日、2019年12月15日，且甲公司于2019年6月15日、2019年12月15日分别等额开具增值税专用发票(该分期收款销售业务不具有融资性质)[工作要求]对甲公司上述业务进行账务处理。
答： 你好同学，您的问题我來讲解一下，同学。
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