您好，老师，我们公司是房地产开发企业，每个月我们公司都要按预收帐款的余额来预缴3%的税费，现在我的预收帐款余额因开具了发票确认收入了，预收帐款余额减少了，请问这种情况下，是不是可以不用交预缴3%的税费？

2197675221 追问

2021-10-05 09:35

老师的意思就是还是要按当期预售的收入来继续缴纳税款，与开票结转的预收帐款无关。对吗？我们公司当前所售楼盘虽已部分交付但还是预售阶段。请老师直接点指导

恒山老师 解答

2021-10-05 11:32

预收账款是核算收到客户交的首付款，等客户交清全款房屋交付时从预收账款转到收入，这中间有个时间差，国家为保证房地产企业实现税款的均衡入库，所以规定了要先预缴，即在收到预收款时按3%预缴，在达到收入确认条件时按销项减进项的方式计算出应纳税款，再减去前期已预缴税额。

恒山老师 解答

2021-10-05 11:33

也就是平时只要发生了预收款业务，就得按规定预缴税款，之后再抵减

2197675221 追问

2021-10-05 11:35

老师，你能不能举个例子告诉我？谢谢

恒山老师 解答

2021-10-05 11:44

假设一般纳税人A房地产公司向客户张三销售房屋一套，总价109万元，首付32.7万，其余按揭，当月签订预售合同，张三于9月份缴清首付，则A房地产公司9月份应预缴增值税32.7/1.09*0.03万元=0.9万，到10月份按揭全部到账，向张三交房，则10月份应确认收入，假设当月正常核算下销项减进项后余额为5.9万元，则10月份应纳税额=5.9-0.9=5万元。

2197675221 追问

2021-10-05 11:52

以举例为主，10月份销项减进项后余额为0，则10月份应纳税额是不是为0？

恒山老师 解答

2021-10-05 11:58

是的，预缴留待以后期间抵减