老师您好，公司主营房屋租赁，请问没租出去房子的暖气费是计入营业外支出吗？

烧烤炸鸡肉蟹煲 追问

2021-09-28 16:51

那请问租出去追不回来的暖气费呢？

邹老师 解答

2021-09-28 16:52

你好，租出去追不回来的暖气费，需要做坏账处理 

烧烤炸鸡肉蟹煲 追问

2021-09-28 16:56

老师您好，请问之前会计做账的时候支付19年20年暖气费时，科目记错，并未考虑未追回暖气费和回收暖气费这部分费用，直接将暖气费全部计入管理费用，而且有一笔还涉及到其他应收款，但是收暖气费的时候将暖气费的收入全部记在的其他业务收入了，这个部分该怎么处理，

邹老师 解答

2021-09-28 16:58

你好，调整的分录是
借：其他应收款，贷：以前年度损益调整—管理费用
然后做坏账处理 

烧烤炸鸡肉蟹煲 追问

2021-09-28 17:13

因为之前收的暖气费计入的都是其他业务收入，这样的话是不是应该做成借：其他业务收入-暖气费，1000，贷贷：以前年度损益调整—管理费用1000？       还有一笔是这样的暖气费收入做的事其他业务收入-暖气费，但支出的时候做成了借：管理费用-暖气费，借：其他应付款-供热，借：其他应收款-暖气费，贷：银行存款，那这个调整的时候怎么做？

邹老师 解答

2021-09-28 17:14

你好，收入是多确认了吗？ 

烧烤炸鸡肉蟹煲 追问

2021-09-28 17:17

刚梳理出来了，例如我们一共付30000暖气费，收回来的10000，未追回的5000，其他的是未租出记在管理费用-暖气费里，但是他的科目是有问题的，第一次记账是全记在管理费用了，后期进行了一次调整，就调的科目乱七八糟，跟做收入的科目完全没对起来

邹老师 解答

2021-09-28 17:18

你好，你可以把之前的分录全部红冲，然后根据正确的思路，做相应的账务处理 

烧烤炸鸡肉蟹煲 追问

2021-09-28 17:30

那之前做的直接相同科目做负数冲掉，按照正确的做分录，但是涉及到跨年了，这会有影响吗

邹老师 解答

2021-09-28 17:34

你好，没有什么不良影响。
涉及到跨年了，损益科目通过  以前年度损益调整   科目核算就是了 

烧烤炸鸡肉蟹煲 追问

2021-09-28 17:40

呃，我刚接触这块还不是很明白，损益科目通过  以前年度损益调整   科目核算就是了这个是？

邹老师 解答

2021-09-28 17:44

你好，因为是跨年了，损益科目就不能用损益科目本身核算了，就需要换成 以前年度损益调整 科目核算
比如主营业务收入科目，跨年了不能用主营业务收入科目，而需要通过 以前年度损益调整— 主营业务收入  科目核算 

烧烤炸鸡肉蟹煲 追问

2021-09-28 17:47

哦哦，那这样的话，红冲直接科目一样负数冲掉，重新按照正确科目入账，涉及到损益类的，无论借贷都是 以前年度损益调整— XXX科目

邹老师 解答

2021-09-28 17:48

你好，是的，是这样的

烧烤炸鸡肉蟹煲 追问

2021-09-28 17:50

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2021-09-28 17:51

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。