第三季度申报企业所得税，没有成本发票，成本可以先暂估吗？

坦率的电脑 追问

2021-09-28 12:54

施工企业  分录怎么做呢？

朴老师 解答

2021-09-28 12:56

 一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

坦率的电脑 追问

2021-09-28 13:39

我是说  暂估成本的话，分录怎么做

朴老师 解答

2021-09-28 13:43

借主营业务成本
贷应付账款暂估

坦率的电脑 追问

2021-09-28 14:55

这个月成本票回来了怎么做？

坦率的电脑 追问

2021-09-28 14:56

下个月成本票回来了怎么做

朴老师 解答

2021-09-28 15:03

同学你好借主营业务成本负数
贷应付账款暂估负数
然后
借主营业务成本
贷应付账款