老师，小规模公司提供运输服务，对外开具的普票免税，应该怎么做账

bloly 追问

2021-09-16 16:18

那为什么这张普票免税呢

bloly 追问

2021-09-16 16:19

本来就是运输公司，主营业务

少校老师 解答

2021-09-16 16:21

因为小规模纳税人季度销售额不超过45万元的，免征增值税，这是税收优惠政策；
比如你本季度销售额30万元，普票开了10万元，不需要交税；
但如果本季度销售额是50万元，哪怕一张票也没开，也要交税：500000*1%=5000

bloly 追问

2021-09-16 16:30

老师，你说这张发票对吗，应该怎么做账

少校老师 解答

2021-09-16 16:34

这个发票其实是开错了，税率一栏不应该是免税的，不过如果只是这一张，而且你公司业务量很少，本来就能享受免税政策的话，税务局一般也不会找你的，以后注意不要开免税的了。

bloly 追问

2021-09-16 16:35

嗯嗯，那应该怎么做账呢

少校老师 解答

2021-09-16 16:35

这张发票的分录：
借：银行存款 2300
贷：主营业务收入 2277.23（2300/1.01）
       应交税费-应交增值税  22.77（2300/1.01*0.01）

bloly 追问

2021-09-16 16:39

为什么不是这样做分录呢

少校老师 解答

2021-09-16 16:40

如果你收到的是2323元收入，那么发票金额就应该开2323元，而不是2300元。

bloly 追问

2021-09-17 07:53

如果按照发票来写分录的话，上面的分录写错了吗

bloly 追问

2021-09-17 08:22

老师，还有一个问题，现在小规模的增值税是1%的优惠税率，我在销售货物时，增值税应该计提3%，月底再享受免税，还是计提1%，月底再享受免税

少校老师 解答

2021-09-17 08:30

是的，按发票金额做就是我写的那个分录

少校老师 解答

2021-09-17 08:31

现在确认收入时按1%计提增值税