老师我看不懂 18年 递延所得税负债 30 递延所得税资产13.5 18年期末 递延所得税500*0.25-30 这里都懂 第三步 应交所得税1000-（500-200） （100-90） 2018年交易性金融资产的价值上升300 2018年交易性金融资产的价值上升300 也就是上面括号里的(500-300)为什么要减去300 而不是加 算纳税所得额 上升300是赚了啊 应该加啊

6 追问

2021-08-05 20:54

公允价值上升会导致利润增加 也就是利润增加了300 对吧  那 税务不认吗 、?多挣了300的钱税务为啥不认  而且税务不认 算应纳税所得额不应该是加回来吗  为什么要减去

。。。 解答

2021-08-05 21:19

前面您说的很对，税务不认，会计上已经加过了，所以税务上要减去哈。

6 追问

2021-08-05 21:54

我还是不明白 公允价值上升会导致利润增加 也就是利润增加了300 
增加了利润300 税务就应该让交300的税 怎么会不认

就算不认那你是会计账目比计税基础高 形成应纳税 确认递延负债  也没听说过减去啊？
难道是当期所得税 加 递延所得税资产 减递延所得税负债  ？？这300是递延所得税负债所以要减掉?

。。。 解答

2021-08-05 22:05

学员，您好。
公允价值上升300，税法上不认，所以要从利润中减掉。
但它会形成递延所得税负债，导致所得税费用又增加，对所得税费用综合下来是不影响的。
上升的300只有在出售时税法才会认。

6 追问

2021-08-05 22:53

上升下降变化太快 税法不管 除非你卖了

那么对于会计是认 税法不认 形成递延所得税负债 导致所得税费用增加  但是为什么 对所得税费用综合下来是不影响的。？？？？？  我现在交 将来可以抵扣？？？

。。。 解答

2021-08-06 07:56

学员，您好。
公允价值上升300，税法上不认，所以要从利润中减掉，这个会导致所得税费用减少。但它会形成递延所得税负债，导致所得税费用又增加，对所得税费用综合下来是不影响的。

6 追问

2021-08-06 09:31

形成递延所得税负债 导致所得税费用增加  但是为什么 对所得税费用综合下来是不影响的。？？？？？  我现在交 将来可以抵扣？？？ 请回答

。。。 解答

2021-08-06 10:18

公允价值上升了300，但税法不认，计算应纳税所得额时，从利润中减掉了这300，这个环节会使所得税费用减少。
但由于形成了递延所得税负债，这个环节会使所得税费用增加。
一增一减，对所得税费用影响为0。

。。。 解答

2021-08-06 10:19

交税对应应纳税所得额，从利润中减去了300，所以是当期没交这300对应的所得税。

。。。 解答

2021-08-06 10:19

应交所得税和所得税费用是两个科目，两个概念哈。