老师好我想请问长投个别报表转换的问题如果是金融资产或者是长投权益法转为同一控制下企业合并的长投（成本法），我知道此时合并对价是原账面+新账面，但我的问题是：1⃣️原投资为权益法，那原核算下的小尾巴：资本公积及其他综合收益要怎么处理？2⃣️原投资为其他权益工具投资，那原核算下的其他综合收益也是要怎么处理？谢谢

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-12-26 11:39

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2025-12-26 11:41

您好，1. 权益法转同一控制成本法  只做一笔分录，不结转小尾巴。借：长期股权投资成本法 C    贷：长期股权投资权益法 A        支付对价账面价值 B        资本公积资本溢价（或借方）
C=被合并方在最终控制方合并报表净资产账面价值×持股比例。
原权益法下的资本公积其他资本公积、其他综合收益，不处理，随长投转销。

2. 其他权益工具投资转同一控制成本法  只做一笔分录，不结转小尾巴。
借：长期股权投资成本法 C
  贷：其他权益工具投资 D
      支付对价账面价值 B
      资本公积资本溢价（或借方）
原其他权益工具投资的其他综合收益，不处理，保留在权益中。

3. 共同点  同一控制下合并为权益结合，不视为处置，不触发结转资本公积或其他综合收益。  小尾巴一律不动，仅按账面价值整体转入新长投。

天晴追问

2025-12-26 11:54

那就是说原来是“其他权益工具投资”的“其他综合收益”以及原权益法核算的长投的“资本公积”和“其他权益变动”都不用动，就自己呆着就好。那什么时候要动？是不是等到长投在个别报表上要视为处置了才动？才转“投资收益”或“留存收益”？