你好，a公司属于制造业一般纳税人，2020年取得一张费用发票，在5月份入账了【借：制造费用 贷：库存现金】，后来同年7月又重复入账了，到现在才发现重复入账了，那么现在如何调整分录

Kalen Wu 追问

2021-07-12 09:09

我去年结转制造费用，然后又结转到主营业务成本了

maize老师 解答

2021-07-12 09:17

借制造费用，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整 贷未分配利润，之后去改20年汇算清缴年报，纳税调增，扣除下面其他 纳税调整表30栏调增

Kalen Wu 追问

2021-07-12 09:28

我可不可以在今年，做账，直接冲销去年那笔分录，金额红字

maize老师 解答

2021-07-12 09:34

你好你结转损益，这个不能直接做主营业务成本，跨年了，税局一般是不认可，根据之前学员反馈 ，金额太小你可以直接冲销去年那笔分录，金额红字 金额大还是改之前年报比较好，

Kalen Wu 追问

2021-07-12 09:39

这张费用发票【属于增值税专票】的含税金额400元，不含税金额353.98

Kalen Wu 追问

2021-07-12 09:41

我红冲的分录这样做，

maize老师 解答

2021-07-12 09:44

金额不大可以这么直接做借主营业务成本-353.98 贷制造费用-353.98

Kalen Wu 追问

2021-07-12 09:55

但是我其他科目也要红冲的吧，其他应收款-待抵扣税金，库存现金

maize老师 解答

2021-07-12 10:06

借进项税额 -46.02  借库存现金

Kalen Wu 追问

2021-07-12 10:27

借：主营业务成本  ——353.98
       其他应收款-待抵扣税金   ——46.02
      库存现金 400
      贷：制造费用——353.98



然后还要怎么做

maize老师 解答

2021-07-12 10:33

 借制造费用-353.98
其他应收款-待抵扣税金 -46.02
借库存现金 400
  之后做借：主营业务成本 -353.98 贷制造费用-353.98  不需要做别的了

Kalen Wu 追问

2021-07-12 10:36

这里为什么是借

maize老师 解答

2021-07-12 10:42

做贷方是虚增本年累计数，为了不虚增做借方 负数

Kalen Wu 追问

2021-07-12 11:54

那这样的话，就没有贷方科目了

maize老师 解答

2021-07-12 12:00

是的这个是没有贷方科目这个

Kalen Wu 追问

2021-07-12 12:13

但是会计分录必须要有借方有贷方的吧

maize老师 解答

2021-07-12 12:21

不是，这个特殊分录可以 没有贷方，

Kalen Wu 追问

2021-07-12 16:08

你好，按照你说的这个做法，我做出来后，制造费用一借一袋，余额还是原来的余额

maize老师 解答

2021-07-12 16:16

制造费用本来就不影响，你这个调到借：主营业务成本   影响这个啊，