老师，已经计提的工资没全发，这个月发的一部分怎么做账啊，涉及到个税，社保，公积金

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2021-07-02 16:56

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资（生产人员）
管理费用—工资（管理人员）
销售费用—工资（销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用（生产人员）
管理费用（管理人员）
销售费用（销售人员）
贷：应付职工薪酬—养老 / 医疗等
应付职工薪酬—住房公积金
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款（实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等（代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
应付职工薪酬—养老 / 医疗等
应付职工薪酬—住房公积金
贷：银行存款。

燕语未懂追问

2021-07-02 17:15

我是这样做的老师
计提工资  借：管理费用 37800  贷：应付职工薪酬37800
计提社保   借：管理费用9613.07 贷：应付职工薪酬9613.07
计提公积金  借：管理费用 1528   贷：应付职工薪酬 1528
交社保借：应付职工薪酬9613.07
           其他应收款3792.43
          贷：银行存款 13405.5

交公积金借：应付职工薪酬 1528
             其他应收款 1528
            贷银行存款 3056
交个税借：应付职工薪酬 168.81
          贷：银行存款 168.81

发工资（就不知道怎么做了）