某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业 20X9 年度的其他情况如下: (1)发生的公益性捐赠支出为18万元。 (2)开发新技术的研究开发费用为20万元(已计人管理费用)，假定税法规定研发费用可实行 150%加计扣除政策。 (3)支付在建办公楼工程款20万元，已计人当期费用。 (4)直接向某足球队捐款15万元，已计人当期费用。 (5)支付诉讼费 2.3万元，已计人当期费用。 (6)支付违反交通法规的罚款0.8 万元，已计人当期费用。 已知，该企业适用的所得税税率为 25%。 要求: (1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额。 (2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额。 (3)计算该企业 20X9 年度应纳税所得额。 (4)计算该企业 20X9 年度应纳所得税税额。 (5)计算该企业 20X9 年度应汇算清缴的所得税税额。 这题怎么做？

暖暖老师 解答

2021-07-01 08:06

(1)计算该企业公益性捐赠支出限额=100*12%=12.纳税调增18-12=6

暖暖老师 解答

2021-07-01 08:07

2、研究开发费用纳税调减20*50%=10

暖暖老师 解答

2021-07-01 08:09

3、办公楼纳税调增20
直接捐调增15

暖暖老师 解答

2021-07-01 08:09

支付违反交通法规的罚款0.8 万元，纳税调增

暖暖老师 解答

2021-07-01 08:10

计算该企业 20X9 年度应纳税所得额
100+6-10+20+15+0.8=131.8

暖暖老师 解答

2021-07-01 08:10

(4)计算该企业 20X9 年度应纳所得税税额。
131.8*25%=32.95

暖暖老师 解答

2021-07-01 08:11

(5)计算该企业 20X9 年度应汇算清缴的所得税税额
32.95-25=7.95