11.2020年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2020年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出18万元。 (2)开发新技术的研究开发费用20万元(已计入管理费用)，假定税法规定研究开发费用可实行75%的加计扣除政策。 (3)赞助校园运动会20万元，已列入当期费用。 (4)直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。 (5)支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。 (6)支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。 已知:该企业适用所得税税率为25%。(答案中的金额单位用万元表示。) 要求: (1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额; (2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； (3)计算该企业2020年度应纳税所得额； (4)计算该企业2020年度应纳所得税； (5)计算该企业2020年度应汇算清缴的所得

暖暖老师 解答

2023-12-06 13:19

(1)计算该企业公益性捐赠支出扣除限额100*12%=12，纳税调增18-12=6

暖暖老师 解答

2023-12-06 13:20

2、研究开发费用加计扣除75%，纳税调减15

暖暖老师 解答

2023-12-06 13:21

(3)计算该企业2020年度应纳税所得额100+8-75+15+0.8=48.80

暖暖老师 解答

2023-12-06 13:21

(4)计算该企业2020年度应纳所得税48.8*25%=12.20

暖暖老师 解答

2023-12-06 13:22

(5)计算该企业2020年度应汇算清缴的所得应退25-12.2=12.80