老师 个别报表的递延怎么求的

老师 个别报表的递延怎么求的

答： 您好，对于个别报表，期末账面价值70，计税基础100，形成暂时性差异30，确认递延所得税资产7.5

老师，这个第三题。要求递延所得税资产，我不明白为什么存货的个别财务报表就已经确定递延所得税资产，而无形资产的就没有？还有那个答案最后说递延所得税调整的金额不是个别财务报表已经确认的递延所得税资产而合并财物报表没有确认的15吗，为什么是28.5-13=15

答： 您好！本题就是要将合并报表与所得税一章结合起来理解，首先大的框架，存货为什么合并调整分录不需要做递延所得税资产，存货在合并报表角度来看，账面价值是70万，在合并报表中的成本是50*1.6=80，合并报表需计提减值准备10万，个别报表存货的成本是50*2=100万，需计提减值准备30万，但不管是合并报表还是个别报表，税务局认可资产的计税基础就是50*2=100万，合并报表存货的账面价值70万与计税基础100万的差额30万，个别报表存货的账面价值也是70万，计税基础也是100万，个别报表和合并报表的可抵扣暂时性差异，而合并调整分录调整的是个报和合报不同的项目，那既然暂时性差异相同，都确定递延所得税资产7.5，干嘛还要调整呢，而无形资产就不同了，站在个别报表上来说，账面价值475，计税基础475，合并报表上来说，账面价值361，计税基础475，形成暂时性差异114，需要确认递延所得税资产！

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师，递延收益是属于哪个类别的科目，他的借和贷分别代表什么意思？

答： 递延收益是属于负债类科目 借方表示摊销的递延收益，贷方表示收到的递延收益