老师，快递行业一般纳税人，20年收到的是专票和免税普票，开出去的发票也是有专票有免税普票，税管员让把开出去的免税普票做相应的进项税额转出，为什么要做转出呢？我把进来的专票和免税普票也是分开做的成本核算，是不是哪里我没有理解?

紫藤老师 解答

2021-06-22 20:45

专票用于免税的，不可以抵扣

刀大 追问

2021-06-22 20:47

我开的免税普票没有税额也没有抵扣呀，为什么要做进项税额转出?

紫藤老师 解答

2021-06-22 20:48

企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣

刀大 追问

2021-06-22 21:02

开出去的免税普票没有用进项税抵扣呀

紫藤老师 解答

2021-06-22 21:03

如果你没有抵扣过进项，那么不需要转出

刀大 追问

2021-06-22 21:11

抵扣的是开出去的专票，也要做转出

紫藤老师 解答

2021-06-22 21:11

开出去的专票，属于销项，纳税的

紫藤老师 解答

2021-06-22 21:11

开出去的专票，属于销项，纳税的

紫藤老师 解答

2021-06-22 21:11

开出去的专票，属于销项，纳税的

刀大 追问

2021-06-22 21:12

开出去的免税普票，属于销项吗？需要纳税吗？

紫藤老师 解答

2021-06-22 21:13

开出去的免税普票，都免税了，怎么还有销项？

刀大 追问

2021-06-22 21:15

开出去的免税普票要做进项税额转出，对不对？

紫藤老师 解答

2021-06-22 21:16

如果你没有抵扣过进项，那么不需要转出

刀大 追问

2021-06-22 21:27

可能是我表达的有误，我开的专票销项税额15000元和免税普票5000元，收到的专票的进项税额税21000元，这5000元的免税普票需要做进项税额转出吗？

紫藤老师 解答

2021-06-22 21:28

收到的专票的进项税额税21000元，你抵扣了，需要转出

刀大 追问

2021-06-22 21:30

抵扣15000元，需要转出多少元？

紫藤老师 解答

2021-06-22 21:30

全部需要转出去的

刀大 追问

2021-06-22 21:33

转出21000，还是转出21000–15000=6000?

紫藤老师 解答

2021-06-22 21:33

你抵扣多少，转出多少

刀大 追问

2021-06-22 21:35

转出21000?为什么？

紫藤老师 解答

2021-06-22 21:35

原则。一般纳税人取得专票可以抵扣,除了集体福利和个人消费，简易计税项目,免税项目除外