一般纳税人进项税额和销项税额如何记账，进项税额如何转出？

刘艳红老师

职称：中级会计师

2025-02-23 14:38

结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转未交增值税：如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额：
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税

蔺茹追问

2025-02-23 14:44

进项如果大于销项税额如何结转

刘艳红老师解答

2025-02-23 14:45

这个不用做分录，留底抵税

精选问题

老师好，我做会计好多年了，基本上每次交接的时候前问

不是你不行，这是职场常态。会计、采购跟钱和账相关，前任大多怕担责、留一手，不愿真心教。大度愿意带人的本来就少，慢慢摸、自己稳住就行。答
老师，你好我们是外贸公司，上月出口一批货物以CIF价问

借：应收账款——境外客户（CIF价总额，人民币，含代垫运保费）贷：主营业务收入——出口收入（FOB价，人民币）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（FOB价×适用税率，视同内销需计提销项税）贷：其他应付款——运保费（代垫运保费金额，人民币）答
老师，23年有一笔分录，之前没有做过应交税费应交个问

你好，需要计提上个人所得税借应付职工薪酬贷应缴税费-应交个人所得税答
甲乙丙公司都是非金融服务企业，甲公司借钱给乙公问

您好，收到借：银行存款贷：财务费用开出借：应收账款贷：其他业务收入应交税费答
请问老师，公司员工利用职务，私自挪用公司货物，属于问

您好职务侵占罪若员工利用职务便利将货物非法占为己有且无归还意图，可能构成此罪。以“财产返还”或“侵权责任”为由起诉，要求返还货物或赔偿损失答

一般纳税人进项税额和销项税额如何记账，进项税额如何转出？

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请问老师，公司员工利用职务，私自挪用公司货物，属于问

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老师好，我做会计好多年了，基本上每次交接的时候前 问

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老师，23年有一笔分录，之前没有做过应交税费应交个问

甲乙丙公司都是非金融服务企业，甲公司借钱给乙公问

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