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梓苏老师

职称： 初级会计师,会计师 ,税务师

2021-06-19 12:19

学员你好，平台旨在解决学员在学习和实务当中遇到的具体问题，而不是单纯地提供答案。对于整个知识或整个题目都不知道的问题，希望学员能找到相关课程或书本，先学习好相关知识，再做相关试题，且尽量做有答案和解析的试题，在做题或学习的过程中有具体问题不懂的再来提问，这样对您的学习和掌握知识才是最有效果的。期待您学习后再次提问具体疑问！

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2021-06-19 12:19:16
您好，就是现值那一列，全部相加
2020-05-23 11:02:31
你好，稍等我看下写给你
2020-06-26 12:48:52
你好，这个的话是经营活动产生的现金流量净额=经营净收益%2B非付现费用-经营资产净增加-无息负债净减少。
2020-07-01 19:56:07
您好！首先要理解递延所得税资产和递延所得税负债的概念，递延所得税资产是当期纳税调增，以后期间纳税调减，也就是未来期间少缴税导致企业经济利益的间接性流入，递延所得税负债是当期需要纳税调减，未来纳税调增导致的企业经济利益的间接性流出，递延所得税资产是由可抵扣暂时性差异引起，递延所得税负债是由应纳税暂时性差异引起，本题的关键，也就是我这边要解释的关键，暂时性差异的转回，要以未来能够转回的金额为限，本题的难点在于有一个三免三减半，20X1年至20X3年免，20X4年至20X6年减半，20X3年免征所得税不假，但不影响暂时性差异和递延所得税资产的确认啊，本题之前一问的表格您的做出来了，20X3年确认可抵扣暂时性差异800，那么确认递延所得税资产多少呢？结合我之前讲的递延所得税资产的定义，未来能转回的经济利益，特别注意两个字，未来、未来、未来，要以未来能转回的经济利益为限，确认递延所得税资产，那么暂时性差异在哪个未来转回呢，在未来的哪一年转回呢？从表格中可以看到，20X6年需要转回400,20X7年需要转回800，其中20X7年需要转回的800中，有400是20X3年暂时性差异形成的，那我问您，三免三减半，20X6年的税率是多少？是不是25%/2=12.5%，20X7年已经过了三免三减半的税收优惠年限了，所以税率恢复到25%，所以20X6年转回的400，在20X3年确认递延所得税资产就是400*12.5%，20X7年转回的400，在20X3年确认递延所得税资产就是400*25%，所以20X3年确认递延所得税资产=400*12.5%+400*25%
2019-06-25 10:56:24
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