老师结转增值税。第一种，借应交增值税下的转出未交增值税，贷未交增值税。第二种，借，销项贷，进项，贷未交这两种做法都对是吧

顺心的乌龟 追问

2021-05-20 07:54

老师那干工程的行业有预缴增值税的分录是，缴纳时，借，预交增值税，贷银行，月末在结转，借，未交增值税贷，预交增值税，是就这两笔分录就行了吗

江老师 解答

2021-05-20 09:04

一、缴纳时，分录是：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
二、预交增值税结转时，分录是：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税

顺心的乌龟 追问

2021-05-20 09:06

每个月就这两步是吧，然后应交增值税该记多少记多少对他没有影响是吧？

江老师 解答

2021-05-20 09:07

你肯定是存在这笔业务时，才会存在你说的月末结转，如果是没有预交增值税，月末就是不存在结转。

顺心的乌龟 追问

2021-05-20 09:12

存在啊每个月预缴好几次，我是说结转增值税时的未交增值税的金额还是销项减去进项是吧？还用减去预缴吗

江老师 解答

2021-05-20 09:15

那就是每个月需要做你说的交税分录，以及增值税的结转分录。至于你说当期缴纳的税款，看是不是同样的事项，如果是外地的项目不存在抵减本地事项的税款的。就看具体的情况了。

顺心的乌龟 追问

2021-05-20 09:24

是递减的，缴纳时是我们是销项减去进项减去预缴，那计提时时是借转出未交，贷，未交增值税的金额是写销项减进项，还是销减进减预缴

江老师 解答

2021-05-20 09:27

是销项减了进项，减掉预缴增值税后，缴纳本月的增值税。

顺心的乌龟 追问

2021-05-20 09:33

我知道这个，我是说结转增值税分录中的贷方的未交增值税也是这个数吗

江老师 解答

2021-05-20 09:35

是未交增值税贷方余额就是需要交的增值税。

顺心的乌龟 追问

2021-05-20 09:58

可是预交增值税结转完的未交增值税不是在借方吗？而结转时在贷方，啊？我怎么感觉结转增值税时的未交应该不减去预缴的啊！是在缴纳时在减去啊

江老师 解答

2021-05-20 10:26

一、预缴增值税时，分录是：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
二、结转时，分录是：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
你看这样做分录，就是“应交税费——预交增值税”科目才能结平，没有余额了。