老师，你好，公司去年给ETC充值卡充值，充值时未开发票，我挂其他应收款（当个人借支），发生费用后收到发票 借：管理费用 -ETC费用 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：其他应收款 （冲减借支）， 现在发现去年的ETC费用发票多开了，进项也抵扣了，其他应收款也冲多了，因为他其应收款里还有别的借支，当时并没发现。 请问这情况怎么处理？（该怎么调这个账和已经抵扣的进项税？（这是重点）

y_meng 追问

2021-05-12 13:47

借进项税额负数的话我这个月的 这笔税要在申报表里体现吗  ，数额不多含税才450，也要做以前年度损益调整吗

maize老师 解答

2021-05-12 13:56

你之前勾选抵扣也多认证？？？附表2 多填写？？需要进项税额转出

maize老师 解答

2021-05-12 13:56

我建议使用以前年度损益调整，直接做管理费用 负数，我看几个学员稽查税局都不认啊

y_meng 追问

2021-05-12 14:16

以前年度损益调整有点陌生，整个调账过程不太明白，麻烦老师写一下分录步骤，谢谢

maize老师 解答

2021-05-12 14:25

借进项税额，负数，贷其他应收款 负数， 贷以前年度损益调整-管理费用，借以前年度损益调整-管理费用，贷未分配利润  以前年度损益调整，就是代替之前管理费用了，

y_meng 追问

2021-05-12 17:27

错误分录
借：管理费用 -ETC费用
应交税费-应交增值税-进项税额 
贷：其他应收款 （冲减借支），
更正分录
第一个分录
借：管理费用 -ETC费用 -458.74
贷：其他应收款 （冲减借支）-458.74
第二个分录
借：应交税费-应交增值税-进项税额  -13.76
贷：其他应收款 （冲减借支）-13.76
第三个分录
借:以前年度损益调整-管理费用458.74
贷:未分配利润458.74 
请问老师是这样吗

maize老师 解答

2021-05-12 17:31

你写金额是不是多的金额？ 借进项税额，负数-13.76，贷其他应收款 负数，-458.74 -13.76 贷以前年度损益调整 458.74，借以前年度损益调整， 458.74贷未分配利润 458.74

y_meng 追问

2021-05-13 10:04

好的，明白了谢谢老师，请问在当月的申报表时里要填写这13.76元吗

maize老师 解答

2021-05-13 10:11

你申报表之前多填写进项税额话，现在发生多，是需要进项税额转出下面去填写，不予报销那个对应那个月去转出，

y_meng 追问

2021-05-13 10:25

多开发票是在去年已经抵扣掉了，现在在4月调整，是在4月的申报表里填写吗

在进项税额转出“增值税纳税申报表附列资料”里填写进项税额转出，
然后在“红字专用发票通知单注明的进项税额”里填制；

2、纳税申报时,“在增值税纳税申报表附列资料”里非应税项目栏，填写转出额；

3、然后增值税申报正表，根据表二的数据填写申报增值税

maize老师 解答

2021-05-13 10:35

你好，红字信息表。审核通过是几月？是4月审核通过才填写“红字专用发票通知单注明的进项税额”   2附纳税申报时,“在增值税纳税申报表附列资料”里非应税项目栏，填写转出额； 没有这个啊，你不是一般纳税人吗，没有这个附列资料啊， 

maize老师 解答

2021-05-13 10:35

必须开红字信息表次月才去进项税额转出20栏，没有填写就其他下面去填写，

y_meng 追问

2021-05-13 11:12

请问老师审核通过是什么意思？，不是调整完直接申报就可以了吗？流程能说一下吗

maize老师 解答

2021-05-13 11:16

你填写的20栏必须有开红字信息表的才可以转出啊。红字信息表填开是必须上传审核通过才可以