老师，A公司是B公司的股东，年末税后B向A分红免所得税，作为A公司收到的分红收入还要交增值税和企业所得税吗？

王雁鸣老师 解答

2016-11-22 23:41

您好，A公司收到的分红收入不用交增值税，企业所得税要分情况处理，如果Ａ公司企业所得税率高于B公司的企业所得税率的，还要补交税差的，如果A公司的企业所得税率低于B公司的企业所得税率的，就不用再交企业所得税了。

王雁鸣老师 解答

2016-11-25 11:05

您好，
一、更正一下，我查了相关文件规定，企业之间分红是不用补交税款的了，《企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。《所得税法实施条例》第八十三条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。上述收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
二、个人分红需要交税，税率为20%，相关文件为，
1、根据个人所得税法，第二条
这种分红属于：利息、股息、红利所得
2、个人所得税法第三条
税率：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十
3、个人所得税法第六条：
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额
4、个人所得税法第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的
5、根据个人所得税实施条例
第三十六条 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
  （一）年所得12万元以上的；
如果分红超过12万，该股东需到税务机关办理个人申报

综上所述，分红个税计算为：
分红额*20%
企业发放分红时需代扣个税
股东个人收到后还需自行到税务局申报，（如果满额代税后可不再缴税，只需申报情况即可）