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海棠老师

职称： 中级会计师

2021-05-10 16:50

进项大于销项可以不做到账里，直接放抽屉，有能抵扣的时候，再认证抵扣。
月末，如果进项税额大于销项税额，则无需做分录，也无需做账务处理。

年末，不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额，都需要把进项，销项税各科目的余额全部转入。即把进项税销项税科目结平。

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：

借：应交税金--未交增值税

贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税

借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金--未交增值税

悦耳的棒棒糖 追问

2021-05-10 16:56

我是有抵扣了一部分，这样做对吗

海棠老师 解答

2021-05-10 16:59

抵扣的那部分，就是认证的了，对吧。那个就是平常做就可以。后面没有抵扣的进项不需要做进账里，也不需要认证

悦耳的棒棒糖 追问

2021-05-10 17:03

老师增值税的申报一般控制在多少

海棠老师 解答

2021-05-10 17:05

你们有增值税税负率么，各个行业会有不同，我接触的，控制在6%左右

悦耳的棒棒糖 追问

2021-05-10 17:05

我们是建筑业

悦耳的棒棒糖 追问

2021-05-10 17:06

是不是控制在3%

海棠老师 解答

2021-05-10 17:45

小规模3%，一般纳税人3.5%

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相关问题讨论
你好！操作可以这样，但是本身没有这样要求。
2020-08-14 11:40:20
您好，对的，您上面写的完全正确
2019-12-22 20:05:20
同学你好 是的，是当月认证的
2020-09-25 13:49:41
您好 就是前期有进项税额转出 现在写在借方结平
2022-12-23 13:38:02
要先把进项税结转至未交增值税，然后再从未交增值税转出
2019-01-18 15:47:38
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