存货金额太大，怎么调整？

洪艳 追问

2021-05-07 10:05

好为难不按常理办事，小规模5月份生效一般纳税人，存货目前80万，上级让我把库存调20万。摘要和分录都不知道怎么写?

洪艳 追问

2021-05-07 10:07

这两天要去税局申报4月份小规模的纸质报表，存货金额要在4月这个账里调整

洪艳 追问

2021-05-07 10:09

原因都知道，一部分调拨到其他分公司了，也有一部分是付款采购后商品放在别处的仓库代售，最后下落不明，钱也收不回来

maize老师 解答

2021-05-07 10:15

调拨到其他分公司   借：发出商品
      贷：库存商品——总公司
          应交税费——应交增值税（销项税额）

maize老师 解答

2021-05-07 10:15

别处的仓库代售 这个是委托代销？

maize老师 解答

2021-05-07 10:17

1 视同买断，
  （1）发出代销商品时：

  借：委托代销商品 

   贷：库存商品 

  （2）收到代销清单，并结清货款时：

  借：银行存款

   贷：主营业务收入

   应交税金——应交增值税（销项税额）

  借：主营业务成本

   贷：委托代销商品 

maize老师 解答

2021-05-07 10:19

支付手续费，.委托方相关的会计处理

  （1）发出代销商品时：

  借：委托代销商品

   贷：库存商品

  （2）收到代销清单时：

  借：应收账款

   贷：主营业务收入

     应交税金——应交增值税（销项税额）

  借：主营业务成本 

   贷：委托代销商品 

  （3）计算应支付的代销手续费时：

  借：销售费用  进项税额，

   贷：应收账款

  （4）收到乙企业汇来的货款净额：

  借：银行存款 

   贷：应收账款

洪艳 追问

2021-05-07 10:19

算是委托代销吧，

maize老师 解答

2021-05-07 10:20

 存货盘亏领导批准前
 
  借:待处理财产损溢
 
  贷：库存商品
 
  批准后：
 
  借：管理费用（单位承担部分）
 
      其他应收款（个人赔偿）营业外支出（自然灾害损失）
 
  贷：待处理财产损溢  （管理不善涉及进项税额转出）
 

洪艳 追问

2021-05-07 10:21

小规模纳税人商品成本不用价税分离吧，借: 发出商品  贷：库存商品

maize老师 解答

2021-05-07 10:31

不是，这个调拨需要分开，这个是需要视同销售，

maize老师 解答

2021-05-07 10:31

  借：发出商品
      贷：库存商品——总公司
          应交税费——应交增值税

洪艳 追问

2021-05-07 11:20

感谢美女老师的回复，很详细，棒棒哒