老师我现在刚接手一家单位，建筑公司，应付职工薪酬借贷不平，我要从哪里下手，12月是少发放了，三月数据又少计提了，要么我直接去看每月申报的个税，重新计提，没申报个税的就不管了？这里（的原因，有点复杂，就是有公司员工的工资，还有农名工工资，农民工工资两万的，就会分摊到每月申报个税，但有的农民工又没有申报个税，，前面会计做了很多单个借应付职工薪酬，贷银行存款这样的分录）我从哪里下手，才能把账做平？银行存款余额跟银行流水余额是一致的，已经调整好了，所以我不愿去动银行存款这个科目，老师你看我可不可这么操作，2020年把借贷的差额，做平，借应付职工薪酬，贷银行存款，2021年在以同样的分录做一笔负的，这样银行存款余额就不会变，再把2021年的差额，重新做一笔计提分录，这样账是不是就平了

葡萄 追问

2021-05-05 13:06

太好了，耿老师，终于能碰到您了，老师我跟您说一下，就是前面我一接手，发现银行存款负了一百多万，我就按流水一一调整，核对了一遍，现在又遇到应付职工薪酬借贷不一致，我又不想动银行存款这个科目，深怕银行存款跟银行流水不一致，我们所有费用都是走的公账，老师您看我上面那个做法能不能把账做平？您说的按差额调整，具体是怎么调，求老师指教？会不会影响银行存款这个科目数据

葡萄 追问

2021-05-05 13:09

2020年借贷方差额是295185.06元，2021年是借贷方差额是239880.1.1

QQ老师 解答

2021-05-05 13:11

你好！通过以前年度损益调整科目和应付职工薪酬这两个科目调整就可以

葡萄 追问

2021-05-05 13:14

老师我们是小企业会计准则，而且我就是反结账在调账，这个差额能不能按我上述方法做平？

QQ老师 解答

2021-05-05 13:16

你好！通过应付职工薪酬个管理费用或销售费用 －工资调整

葡萄 追问

2021-05-05 13:20

2020年是少发放了，老师的意思是，我不要管2020年，把2021年借贷差额做一笔分录即可，借管理费用-工资调整，贷应付职工薪酬，把差额代入就可以，老师是这个意思吗？，那汇算清缴我还是按2020年应付职工薪酬贷方数据填入？

QQ老师 解答

2021-05-05 13:21

你好！2021面调整通过未分配利润和应付职工薪酬就可以

葡萄 追问

2021-05-05 13:33

老师辛苦您把数据带入一下，我有点绕不出来，2020年怎么做账？2021又怎么做2020年借贷方差额是295185.06元，2021年是借贷方差额是239880.1.1

QQ老师 解答

2021-05-05 13:46

你好！你把原分录写一下，按最终的金额，我来改

葡萄 追问

2021-05-05 14:38

老师，我上面特意上传了所问问题的图片呀？我就是不知道怎么账务处理怎么做平，我说了能不能这样处理，因为银行流水是对的，我2020年做一笔，借应付职工薪酬295185.06贷应付职工薪酬295185.06元2021年再做一笔同样的分录负数，2021年的差额，我就直接管理费用，应付职工薪酬数据是1-3月借贷差额，这样处理行吗

QQ老师 解答

2021-05-05 14:40

你好！也可以这样处理，外账尽量不要通过银行存款科目

葡萄 追问

2021-05-05 14:41

我们所有支出都是走公账，

QQ老师 解答

2021-05-05 14:42

你好！那就按你的处理方式把

葡萄 追问

2021-05-05 14:43

是实际支付的工资，老师的意思是我这样处理能把账做平是吗？

QQ老师 解答

2021-05-05 14:43

你好！是的，可以做平的

葡萄 追问

2021-05-05 15:30

那汇算清缴工资支出，我就按应付职工薪酬贷方金额填，，老师那农民工工资分摊到每月申报个税，可我也没看他们做表格登记呀，如果都在一个月申报，那二万不还是得缴税，只有长期在公司上班，才可以一次减计六万

QQ老师 解答

2021-05-05 15:38

你好，实际没有发放的话就要调出来的。

葡萄 追问

2021-05-05 15:57

老师他们就是实际支付了，农民工工资以工资形式申报个税，银行账上是一笔支付的

QQ老师 解答

2021-05-05 16:01

你好！不是说有差额吗？差额没有实际支付吗？