请问第2小问的分录如何做？？？

肉肉老师 解答

2021-05-02 16:22

借：其他债权投资——面值 2000
                ——利息调整 210
    贷：银行存款    2210
2013年年末：
应收利息=2000×5%=100
实际利息=2210×2.73%=60.333
借：应收利息 100
    贷：投资收益  60.333
        其他债权投资——利息调整 39.667
年末的摊余成本=2210-39.667=2170.333
确认的公允价值变动=2000-2170.333=-170.333
借：其他综合收益 170.333
    贷：其他债权投资——公允价值变动  170.333
2014年年末：
应收利息=2000×5%=100
实际利息=2170.333×2,73%=59.25
借：应收利息 100
    贷：投资收益  59.25
        其他债权投资——利息调整 40.75
年末摊余成本=2170.333-40.75=2129.583
公允价值变动=1100-2129.583=-1029.583

旺仔 追问

2021-05-02 16:29

20×14面的账面余额是2170.33吗？

旺仔 追问

2021-05-02 16:31

借：其他综合收益1029.583，贷：其他债权投资—公允价值变动 1029.583？

旺仔 追问

2021-05-02 16:35

老师您看一下答案，答案是不是错了。它算的摊余成本是2000-40.75

肉肉老师 解答

2021-05-02 16:49

在没有发生减值的时候，其他债权投资的摊余成本等于账面余额。
我上面给出的公允价值变动是确认的其他综合收益的余额，在编写分录的时候要算出发生额才可以，账面价值是考虑了所有明细科目后的金额，所以本期调整的利息调整部分需要在上一年年末账面价值的基础上减去，再和本年的公允价值比较，确认今年应该确认的其他综合收益。