公司同事买了一台手机2099元，公司业务用，开票日期是20年9月，请问21年还能入账吗？

天天向上 追问

2021-04-23 15:42

那就是只能在资产负债表里体现，不能入费用了是吗？想算多点成本少交点税

天天向上 追问

2021-04-23 15:44

如果不报销了，这个票不抵扣有什么影响的吗？

maize老师 解答

2021-04-23 15:44

这个有几个税局口径你去参考下这个 《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》（河北省地方税务局公告2011年第1号）规定，对纳税人年度内发生的会议费，同时具备以下条件的，在计征企业所得税时准予扣除。
  
  （一）会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册；
  
  （二）会议材料（会议议程、讨论专件、领导讲话）；
  
  （三）会议召开地酒店（饭店、招待处）出具的服务业专用发票。
  
  企业不能提供上述资料的，其发生的会议费一律不得扣除。
  
  《江苏省地方税务局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（苏地税规〔2011〕13号）第二十一条规定，企业发生的会议费，以发票和付款单据为税前扣除凭证。
  
  企业应保存会议时间、会议地点、会议对象、会议目的、会议内容、费用标准等内容的相应证明材料，作为备查资料。
  
  《宁波市地方税务局关于明确所得税有关问题解答口径的函》（甬地税一函〔2013〕18号）规定，问：企业未将会议费、差旅费等与业务招待费严格区分，取得发票上笼统开具会务费或会议费，因涉及业务招待费的扣除标准问题，所得税税前扣除如何掌握？
  
  答：业务招待费支出，是指企业在生产、经营活动中发生的必要的、合理的交际应酬支出。企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应当提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。
  
  企业申报扣除的会议费支出，税务机关要求提供证明资料的，应当提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。其证明资料内容包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。
  

maize老师 解答

2021-04-23 15:45

这个可以是专票吗，可以抵扣，你这个做之后纳税调整表扣除下面纳税调减就可以 以前年度损益调整，进项税额贷其他应付款 ，借未分配利润 贷以前年度损益调整

maize老师 解答

2021-04-23 15:46

中间回复你忽略，回复错位了，不好意思

天天向上 追问

2021-04-23 16:06

我听说小企业准则的不用以前年度损益调整这个科目，而且最好不要用上这个科目，要重大调整才用这个科目，容易引起税局关注

maize老师 解答

2021-04-23 16:13

你这个金额不大，大需要反结账处理，改20年账，这样，金额小，可以这样做，直接汇算清缴纳税调减这样，你要是按准则 借周转材料低值易耗品，贷银行，领用做借管理费用 办公费，贷周转材料低值易耗品 但是这个发票跨年了，你需要上年20年纳税调减，21年汇算钱那个就纳税调增 到时候还记得调增不，都是一个问题，实务中一般实际做借未分配利润 贷xx 可以，这样可以直接纳税调减，。不想改上年账话，，

天天向上 追问

2021-04-23 17:14

我的财务系统反结账不了上年的，那只好在今年做了，借：未分配利润 1857.52   应交税费-进项税额241.48   贷：银行存款2099，然后在21年汇算清缴时调减是吗？

maize老师 解答

2021-04-23 17:21

是的，可以这样，可以，这样方便点，你要是直接做本年 ，还需要上年纳税调减，下年纳税调增，到时候记得纳税调整不，这个都是一个问题，需要做台账才可以那样还麻烦点