老师，2020年度暂估成本入账的，汇算清缴前没收到发票的话年度申报时需要在账上会计利润额调增，那2021年收到发票后在2021年汇算清缴时再调减同样的成本金额吗？收到发票的时候账上该冲销库存商品正常冲销，不涉及结转成本

WQY 追问

2021-04-22 09:11

那怎么样操作收到发票后不需要改20年年报呢

WQY 追问

2021-04-22 09:13

这笔暂估入账的成本算上我们是小额亏损，调增的话需要缴纳企业所得税

WQY 追问

2021-04-22 09:14

收到发票后改20年年报后是亏损的，我们企业所得税已经缴纳了啊

maize老师 解答

2021-04-22 09:25

是5.31号之前取得发票回来 不需要去改之前年报

WQY 追问

2021-04-22 09:33

很可能收不到

WQY 追问

2021-04-22 09:34

我之前听过咱们课程2020年老师关于汇算清缴没收到暂估成本发票的处理，好像是可以通过调增调减处理呢
调表不调账的处理方法

WQY 追问

2021-04-22 09:36

难道对应的不是我们公司这种情况吗

maize老师 解答

2021-04-22 09:45

这个调表，是这个对应这个去改20年，之前年报，调汇算清缴表，我也没有说需要调账，

maize老师 解答

2021-04-22 09:45

改20年年报去纳税调减，汇算清缴之后取得发票，

maize老师 解答

2021-04-22 09:45

汇算清缴没有取得先去纳税调增