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朴老师

职称： 会计师

2021-04-14 13:12

同学你好
一、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
      应交税费—应交增值税（进项税额）
      贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
       贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
       贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
       贷：应收出口退税款（增值税）
二、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率
借：应收出口退税（消费税）
       贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
       贷：应收出口退税（消费税）

素颜马尾帆布鞋 追问

2021-04-14 13:56

进项税和进项税额转出两个科目余额会越来越大，购进商品确认的进项税在出口退税时不能抵消吗

朴老师 解答

2021-04-14 13:59

进项转出到库存商品的

素颜马尾帆布鞋 追问

2021-04-14 14:06

应交税费—应交增值税进项税转出+应交税费—应交增值税出口退税=应交税费—应交增值税进项税对吗，为什么（四）笔会计分录贷方：不直接冲销应交税费-应交增值税进项税

朴老师 解答

2021-04-14 14:08

进项转出的都是转到库存商品的
现在都是转出到费用或者库存商品，对应的科目

素颜马尾帆布鞋 追问

2021-04-14 14:10

意思是应交税费—应交增值税进项税科目余额一直挂在账上 越来越大

朴老师 解答

2021-04-14 14:14

进项不能抵扣的转出
可以抵扣的留抵

素颜马尾帆布鞋 追问

2021-04-14 14:20

进项税转出的分录是借：其他应收，成本等
贷：应交税费-应交增值税进项税额转出 吗

是不是这样理解的
借：应交税费-应交增值税进项税额转出
贷：应交税费-应交增值税进项税
借：成本等
贷：应交税费-应交增值税进项税额转出

朴老师 解答

2021-04-14 14:23

你后面做的这个分录都没有了
月底结转都是通过转出未交增值税

素颜马尾帆布鞋 追问

2021-04-14 14:26

如果只做这笔分录
借：其他应收，成本等
贷：应交税费-应交增值税进项税额转出
那应交税费—应交增值税进项税额
在哪笔分录里面反应出它转出了，转出了说明本科目要减少，没有这个科目在贷方的情况嘛

朴老师 解答

2021-04-14 14:31

进项税额转出会计分录月末的结转会计分录 借:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税 贷:应缴税费--未交增值税
你上面做的那个分录现在都不能做了
是几年前的了

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同学你好 一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税）        贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款        贷：应收出口退税（消费税）
2021-04-14 13:12:46
借；库存商品 应交税费 （进项税额） 贷；银行存款等科目 借；应收账款 贷；主营业务收入 借；其他应收款 贷；应交税费-应交增值税（出口退税）
2017-11-02 08:29:33
你好，销售货物出口，借；应收账款，贷；主营业务收入 结转成本，借；主营业务成本，贷；库存商品
2019-12-19 15:05:48
您好同学，这样的情况，你也要做一个入库单加一个出库单，一个采购一个销售一起处理。
2020-06-19 14:51:36
你好， 借，库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷，应付账款 借，应收账款-外汇 贷，主营业务收入 借，其他应收款-出口退税 贷，应交税费-应交增值税（出口退税）
2022-04-15 18:07:02
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