老师，我们是每月都去银行办理网银手续费开具增值税专用发票的申请，但是属期是2020年12月的手续费增值税专用发票，银行在2021年2月才开具！那我2021年做2月份的账时，怎么做呢？这个财务费用-手续费是不是得冲2020年的未分配利润？

风吹麦浪 追问

2021-04-08 10:53

老师，我要求银行开具的增值税专用发票是用来抵扣进项税的，正常发生手续费业务：
借：财务费用-手续费 94，
贷：银行存款 94。
收到这个手续费增值税专用发票后，
借：应交税费-应交增值税（进项税额）5.31，
借：财务费用-手续费（红字）5.31。
但是现在的问题是本应该是2020年12月发生的金额，银行在2021年才开具。那我2021年2月怎么做这个分录呢？

王晶老师 解答

2021-04-08 10:57

可以做入20年的，你把财务费用结转入未分配利润，汇算的时候算入20年就行

风吹麦浪 追问

2021-04-08 11:46

老师，整个分录怎么做，您能写一下么

王晶老师 解答

2021-04-08 11:47

借财务费用
贷利润分配未分配利润