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2017年12月份自查后，补开了一张2016年的电费增值税专用发票，增值税款部分当月在国税已交现金，那这个销售分录放哪比较合适啊？还有已交部分的增值税跟滞纳金是不是可以放未分配利润？
002
于2018-01-11 13:39 发布 1221次浏览
- 送心意
职称：
2018-01-11 14:17
学员你好，如果是调整以前年度的损益类科目可以通过以前年度损益调整科目，在将以前年度损益调整科目结转到利润分配-未分配利润。
相关问题讨论
您好
1.公司本年度净利润为580000元，按净利润的10%提取法定盈余公积金，提取任意盈余公积金60000元，向投资者分配利润80000元。将各账户转入“利润分配-未分配利润”。请写出分录。
借 利润分配-计提法定盈余公积 580000*10%=58000
借 利润分配-计提任意盈余公积60000
借 利润分配-应付现金股利80000
贷 盈余公积-法定盈余公积58000
贷 盈余公积-任意盈余公积60000
贷 应付股利80000
借 利润分配-未分配利润208000
贷 利润分配-计提法定盈余公积58000
贷 利润分配-计提任意盈余公积60000
贷 利润分配-应付现金股利80000
2.本月10日，收到公司2日销售给丙企业的B产品200件，增值税专用发票上注明价款为40000元 增值税为6800元，该产品的成本为30000元，公司为了尽早收回货款，在合同中规定现金折扣的条件为2/10，1/20，n/30(计算折扣时不考虑增值税)。请写出分录。
收到产品200件？这题有问题吧？
2022-08-23 11:23:33
你好，学员，这个可以发送完整的题目吗
2022-01-23 19:37:37
1月8日：
借：交易性金融资产-成本 950万
应收股利 50万
贷：银行存款 1000万
借：投资收益 18万
贷：银行存款 18万
借：银行存款 50万
贷：应收股利 50万
借：公允价值变动损益 40万
贷：交易性金融资产-公允价值变动 40万
2月15日：
借：银行存款 50万
贷：应收股利 50万
3月30日：
借：公允价值变动损益 15万
贷：交易性金融资产-公允价值变动 15万
6月30日：
借：公允价值变动损益 35万
贷：交易性金融资产-公允价值变动 35万
7月20日：
借：应收股利 40万
贷：投资收益 40万
7月31日：
借：银行存款 40万
贷：应收股利 40万
借：交易性金融资产-公允价值变动 15万
贷：公允价值变动损益 15万
8月15日：
借：银行存款 40万
贷：应收股利 40万
8月31日：
借：公允价值变动损益 10万
贷：交易性金融资产-公允价值变动 10万
9月20日：
借：银行存款 1000万
交易性金融资产-成本 950万
交易性金融资产-公允价值变动 25万
贷：交易性金融资产-成本 950万
公允价值变动损益 25万
投资收益 45万
2023-10-15 05:31:12
你好同学，稍等回复你
2023-05-11 19:01:51
同一控制下企业合并：合并方在合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生的各项直接相关费用之和。
同一控制下吸收合并
A公司合并B公司90%股份的会计分录：
合并对价的账面价值 = 银行存款（100万） %2B 存货账面价值（500万） = 600万
B公司净资产账面价值 = 原材料等（200万） %2B 固定资产（900万） - 应付账款等（400万） = 700万
90%股份对应的净资产账面价值 = 700万 * 90% = 630万
差额 = 630万 - 600万 = 30万，这部分应调整资本公积。
会计分录：
借：原材料等 180万（200万 * 90%）
固定资产 810万（900万 * 90%）
资本公积 30万
贷：银行存款 100万
存货 500万
应付账款等 360万（400万 * 90%）
非同一控制下吸收合并
A公司合并B公司90%股份的会计分录：
购买成本 = 银行存款公允价值（100万） %2B 存货公允价值（600万） = 700万
会计分录：
借：原材料等 180万（200万 * 90%）
固定资产 900万（1000万 * 90%）
贷：银行存款 100万
存货 600万
营业外支出 10万（合并成本700万 - 取得资产公允价值1080万）
同一控制下100%控股合并
合并对价的账面价值 = 银行存款（100万） %2B 存货账面价值（500万） = 600万
B公司净资产账面价值 = 700万
差额 = 700万 - 600万 = 100万，这部分应调整资本公积。
会计分录：
借：长期股权投资 700万
资本公积 100万
贷：银行存款 100万
存货 500万
应付账款等 200万
非同一控制下100%控股合并
购买成本 = 银行存款公允价值（100万） %2B 存货公允价值（600万） = 700万
会计分录：
借：长期股权投资 700万
贷：银行存款 100万
存货 600万
2024-03-22 14:30:36
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