您好 缴纳社保（单位和个人）都有企业承担 借，管理费用——单位社保 借，营业外支出 贷，银行存款 对吗？

菲菲 追问

2021-04-02 19:51

老师，一定要应付职工薪酬这个科目过渡吗？

邹老师 解答

2021-04-02 19:51

你好，是的，是这样的

菲菲 追问

2021-04-02 19:57

好的
老师你好
情况是这样，员工离职了！我单位帮交社保，也没扣他工资
所以，缴纳社保是单位和个人都是企业承担，所以 
借，管理费用——单位社保 
借，营业外支出 
贷，银行存款
（老师的分录建议是对的“应付职工薪酬”科目过渡，因为他这种情况就没有用“应付职工薪酬”所以不考虑这个科目过渡了）以上分录可行吗

邹老师 解答

2021-04-02 19:59

你好，已经离职的情况下，就不需要通过应付职工薪酬这个科目过渡了 

菲菲 追问

2021-04-02 20:02

缴纳社保，单位和个人都是企业承担
怎么做账务处理最好？老师

邹老师 解答

2021-04-02 20:03

你好，如果是正常职工的
借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—社保
借：应付职工薪酬—社保 ，     贷：银行存款 
如果是离职了的
借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—社保
借：应付职工薪酬—社保 ，   营业外支出， 贷：银行存款 

菲菲 追问

2021-04-02 20:05

这个“营业外支出”
可以抵扣不

邹老师 解答

2021-04-02 20:27

你好，这里的营业外支出，不得在企业所得税税前扣除 

菲菲 追问

2021-04-02 20:32

那是不是所得税报表
做调增是吧？

邹老师 解答

2021-04-02 20:32

你好，是在汇算清缴的时候，做纳税调增处理 

菲菲 追问

2021-04-02 20:35

汇算清缴是第四季度的企业所得税吗？

邹老师 解答

2021-04-02 20:35

你好，汇算清缴是一年的企业所得税 

菲菲 追问

2021-04-02 20:55

老师
软件如何生成年报财务报表呀？

菲菲 追问

2021-04-02 20:55

一年的企业所得税公司怎么算呀？

邹老师 解答

2021-04-03 18:44

你好，12月份的财务报表，就是年度报表
企业所得税=利润总额*所得税税率