老师，我们暂估了26000的成本，暂估分录:借主营业务成本，贷:应付转款——暂估，但是今年到目前为止有40000多的管理费用，这个管理费用里面包括职工薪酬等等，我可以进行做一笔借:管理费用—预提，负数 贷—应付账款—暂估 负数，进行冲暂估成本吗？还是随他挂着，等成本进来，如果成本一直进不来呢?

明明还是个小菇凉 追问

2021-03-20 11:47

已经跨年了

明明还是个小菇凉 追问

2021-03-20 11:47

就是不知道之后会进来费用还是成本，就先暂估了成本

明明还是个小菇凉 追问

2021-03-20 11:48

然后今年进来了点费用，还有工资，费用就有40000多了，可以用来冲成本吗？

maize老师 解答

2021-03-20 11:53

借应付账款暂估款，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷未分配利润，按实际做，借以前年度损益调整，贷应付职工薪酬，借未分配利润 贷以前年度损益调整，暂估是需要有依据，不是直接拍脑袋就出来，

maize老师 解答

2021-03-20 11:54

你是确定发生费用，这个只是没有发票，才去暂估，

明明还是个小菇凉 追问

2021-03-20 12:06

工资是发生在今年的

明明还是个小菇凉 追问

2021-03-20 12:06

那我暂估费用，实际发生的成本

明明还是个小菇凉 追问

2021-03-20 12:06

可以对冲吗？

maize老师 解答

2021-03-20 12:12

这个工资是几时的，不是看几时发，是看几时，

maize老师 解答

2021-03-20 12:12

要是20年工资，你计提到20年可以

maize老师 解答

2021-03-20 12:12

但是工资计提需要计提20年做借管理费用 贷 应付职工薪酬，不是做你写借主营业务成本 贷应付账款暂估款，需要去反结账改掉比较好

明明还是个小菇凉 追问

2021-03-20 12:21

那如果是2021年的呢

明明还是个小菇凉 追问

2021-03-20 12:21

可不可以用来冲暂估

明明还是个小菇凉 追问

2021-03-20 12:22

就是这个公司之后会进来票，就是暂估在20年

明明还是个小菇凉 追问

2021-03-20 12:22

结果21年没开票

明明还是个小菇凉 追问

2021-03-20 12:22

21年没有来成本票

明明还是个小菇凉 追问

2021-03-20 12:24

只有每个月的工资，就是入管理费用—职工薪酬，这个工资按正常分录做，然后可不可以做一笔借:管理费用—预提，贷:应付账款—暂估冲掉

maize老师 解答

2021-03-20 12:53

这个有实际发生，这个没有回来发票，只需要纳税调增，

maize老师 解答

2021-03-20 12:55

多计提工资，没有发的，你借应付职工薪酬，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷未分配利润  不是借:管理费用—预提，贷:应付账款—暂估冲掉 工资不通过应付账款，

maize老师 解答

2021-03-20 12:56

国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
国家税务总局公告2011年第34号
 
六、关于企业提供有效凭证时间问题
  企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

maize老师 解答

2021-03-20 12:56

要是说发票和暂估有差异话，你可以直接冲掉，或者是补上，通过以前年度损益调整，跨年话