老师：生产企业期末要把车间工人的工资结转的成本中吗？

冰淇淋 追问

2016-10-31 10:11

老师：从仓库领料到发出商品的会计分录能给我发一下吗？在这块我感觉我很朦！

宋生老师 解答

2016-10-31 09:46

您好！需要的。

宋生老师 解答

2016-10-31 10:01

您好！包括的。
借：库存商品 贷：生产成本/制造费用等。库存商品的金额就是所有产品的成本。不是单位。

宋生老师 解答

2016-10-31 10:14

一般制造业成本核算流程和分录：

1、采购
借：原材料 / 库存商品
应缴税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款

2、材料领用
借：生产成本
贷：原材料

3、计提工资
借：生产成本 / 制造费用
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保
支付时
借：应付职工薪酬—工资
贷：现金 / 银行存款

4、发生的水电费、机物料消耗等
借：制造费用
贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

5、计提折旧
借：制造费用 （车间用）
管理费用 （管理部门使用）
营业费用 （销售部门使用）
贷：累计折旧

6、月末，结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借：生产成本
贷：制造费用

7、月末，结转完工入库产品
借：库存商品
贷：生产成本

8、销售
借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款
贷：主营业务收入
应缴税费—应交增值税（销项税额）

9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
缴纳时
借：应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
贷：银行存款

10、月末，结转本月销售商品成本和税金
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加

11、月末，结转本月收入
借：主营业务收入
贷：本年利润

12、月末，结转本月费用
借：本年利润
贷：管理费用
销售费用
财务费用