2020年12月工资由我们公账转款给总部代发，其个税是在2月才申报扣缴（在我们自己公账扣缴）。12月工资当时入账是借：管理费用-工资 贷：其他应付款-总部 借：其他应付款-总部 贷：银存 所以账面上是没有体现个税的，现在2月扣缴了12月的个税，2月应该怎么入账？

SFC—SFC 追问

2021-02-25 11:56

老师，1月个税是在3月申报时由我们自己的公账扣款的， 包括社保、公积金都是我们自己公账扣缴。所以转给总部的工资是扣除了个税、社保-个人部分、公积金-个人部分后的实发金额转给总部的。

bamboo老师 解答

2021-02-25 13:22

借：应付职工薪酬
贷：应交税费-个人所得税
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款

SFC—SFC 追问

2021-02-25 13:53

借：应付职工薪酬
贷：应交税费-个人所得税   这笔是补计提吗老师

bamboo老师 解答

2021-02-25 13:55

这笔是发放工资的时候扣的个人所得税 

SFC—SFC 追问

2021-02-25 16:11

嗯，但是发工资时入账入在了管理费用-工资  没有应付职工薪酬，现在扣个税可以入在应付职工薪酬里吗

bamboo老师 解答

2021-02-25 16:34

是发工资时入账没有计提  那您现在计入应付职工薪酬里 科目不平啊

SFC—SFC 追问

2021-02-25 16:38

是的，12月的工资12月没计提，然后我在1月补计提，主管说不用补计提，入账在管理费用-工资 了，所以现在扣缴了个税后不知道应该入在哪个科目较合适，可以入在管理费用-工资  贷：应交税费-个税   吗

bamboo老师 解答

2021-02-25 17:00

如果没有计提的话 那可以借：管理费用-工资 贷：应交税费-个税

SFC—SFC 追问

2021-02-25 17:04

好的，总部代发工资，需要让总部开发票给我们吗

bamboo老师 解答

2021-02-25 17:04

总部代发工资，不需要让总部开发票

SFC—SFC 追问

2021-02-25 17:15

嗯，谢谢老师，但是有个疑问 没有发票的话，入账管理费用-工资  不是没发票入账麽，费用类的不是都要发票麽

bamboo老师 解答

2021-02-25 17:52

工资类是不需要发票的 根据劳动合同 工资表 申报个人所得税  就可以计入成本费用入账企业所得税前扣除