兰色部分，改错的调整分录是什么？

过来人 追问

2021-02-24 18:33

成本不需要更正吗？

陈诗晗老师 解答

2021-02-24 18:35

成本2500没有问题，你这里

过来人 追问

2021-02-24 18:36

成本也应按完工进度调整吧

陈诗晗老师 解答

2021-02-24 18:38

3200×70%-2500
借，应付帐款260
贷，以前年度损益调整260
借，以前年度损益调整260×25%
贷，应交所得税

过来人 追问

2021-02-24 18:39

应付账款？？？

陈诗晗老师 解答

2021-02-24 18:41

主营业务成本发生时你这里没有说明款项支付，默认计入应付帐款处理了

过来人 追问

2021-02-24 18:45

和应付账款没有关系吧。应该是将多结转的劳务成本260冲回吧，分录：借：以前年度损益调整（原主营业务成本）260，贷：劳务成本260

陈诗晗老师 解答

2021-02-24 18:46

如果发生时按老准则计入了劳务成本，你这样调整处理没问题

过来人 追问

2021-02-24 18:47

那用新准则按你的调整吗？

过来人 追问

2021-02-24 18:47

你的借贷方都反了啊

陈诗晗老师 解答

2021-02-24 18:48

你成本结转多了
你是调减成本，你的分录借贷反了

过来人 追问

2021-02-24 18:49

哦，我的反了

过来人 追问

2021-02-24 18:51

应付账款还是不明白

过来人 追问

2021-02-24 18:51

感觉应该是应付职工薪酬或原材料等

陈诗晗老师 解答

2021-02-24 18:59

按你的思路就是
借，劳务成本或合同履约成本
贷，以前年度损益调整260

过来人 追问

2021-02-24 19:02

对，新准则应该叫合同履约成本。

陈诗晗老师 解答

2021-02-24 19:02

对的，这样调整处理即可

过来人 追问

2021-02-24 19:05

你看看题库给的答案，给我整蒙了

过来人 追问

2021-02-24 19:05

预收账款哪来的

陈诗晗老师 解答

2021-02-24 19:10

这里指的是你最开始预付了一部分款项，但是预付比例没有达到70%，用预付调整我觉得是不太合理的

过来人 追问

2021-02-24 19:12

只预付了40%，而且即使付了70%，也应该用合同负债

陈诗晗老师 解答

2021-02-24 19:15

你这里解析是不太正确