为什么计提工资时的管理费用里是包含个人社保？

朴老师

职称：会计师

2021-02-08 15:54

同学你好
因为个人部分是自己承担的

天天向上追问

2021-02-08 15:56

管理费用是公司的成本费用，自己承担不是应该减出来？

朴老师解答

2021-02-08 15:58

不呀，工资就是计入费用或者成本的
自己承担的包含在工资里
计提的时候含在工资里计提的
发放的时候扣除个人部分社保金额
然后和企业部分一块缴
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金