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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2021-01-22 16:08

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
 没有这个优惠是按25% ,附加税，
（二）城建税 ＝增值税×（1％或5％或7％）
  （在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。2019年1月1日起减半征收。）
  （三）教育费附加 ＝增值税×3% （2019年1月1日起减半征收。）
  （四）地方教育附加 ＝增值税×2% （2019年1月1日起减半征收。）
一般纳税人没有这个减半优惠，
财税[2016]12号销售额将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。本通知自2016年2月1日起执行 
 

芃宝贝儿 追问

2021-01-22 16:19

100万的话是100*25*20吗

maize老师 解答

2021-01-22 16:32

是的，是的，是的，是的

芃宝贝儿 追问

2021-01-22 16:44

您好，您帮我看一下这个对吗

芃宝贝儿 追问

2021-01-22 16:48

这两个帮我看一下谢谢

maize老师 解答

2021-01-22 17:07

=(
1440000
-1000000)*10%+1000000*5%  这个是你所得税，别的是对的，第一个图

maize老师 解答

2021-01-22 17:08

第2个图，你要是没有之前季度预缴，是这样，没有弥补亏损，别的优惠，纳税调整话，是的

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