开出工程款发票，去外地预缴税费 预缴时：借方：应交税金-增值税-已交税金、附加税、企业所得税、个人所得税； 贷方：现金 计提时：借方：税金及附加-附加税； 所得税费用-企业所得税； 管理费用-个人所得税； 贷方：应交税费-附加税、企业所得税、个人所得税 这样做哪里不对吗？

cc果冻 追问

2020-02-25 12:00

哦哦，我查看了之前的帐，有一笔外地预缴的个人所得税直接计入了营业外支出？又是什么意思呢？

邹老师 解答

2020-02-25 12:02

你好，有一笔外地预缴的个人所得税直接计入了营业外支出，这说明用的科目就错了

cc果冻 追问

2020-02-25 12:14

老师，还是不太明白，那为什么不计入所得税费用-个人所得税，而是应付职工薪酬呢

邹老师 解答

2020-02-25 12:15

你好，因为所得税费用核算的是企业所得税这个税种，不核算工资薪金个人所得税的
工资薪金个人所得税是从个人工资扣除，所以核算的科目是应付职工薪酬
计提个人所得税的时候，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税

cc果冻 追问

2020-02-25 12:37

当时税务局有两种缴款方式，一种要申报工人工资表，一种是按计税金额的0.004缴纳的个税，项目经理去代交的按定额的0.004交了个税，这个个税是不是不用申报，如果计入借方：应付职工薪酬的话后面如何做平呢？

邹老师 解答

2020-02-25 12:53

你好，个人所得税需要申报的
计提个人所得税，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
之后计提了工资，那应付职工薪酬就可以平了
借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬