老师，疫情期间小规模纳税人减免的2%的税费怎么做会计分录？（申报增值税的时候主表自动显示的销售额是1%税率的销售额） 如果是这样做分录，应交增值税不是会被对冲吗？借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 ，借：应交税费-应交增值税 待：营业外收入

鲸 追问

2021-01-20 15:32

开票的时候税额是1%，预扣的税额也是1%，申报表上面减免的税额是2%

森林老师 解答

2021-01-20 15:38

同学，你好，小规模不是不超三十万全免吗，就可以都免了，如果超了，那只减免是2%的税额

鲸 追问

2021-01-20 15:41

超过30万了，就征税了

森林老师 解答

2021-01-20 15:43

同学，你好，是的，超了，按1%征收，减2%

鲸 追问

2021-01-20 15:47

查了很久，一直不太明白这个减证的部分怎么做分录合适

森林老师 解答

2021-01-20 15:48

同学，你好，你开票，税率就是1，所以你就按1个点做应交税费就行了，将来减免也是按1做就行了，转到营业外收入是一个点的税。

鲸 追问

2021-01-20 15:52

减2%后，申报表上自动计算的应缴税费比实际开票的应缴税费少3分钱，这个多的3分钱，我可以直接做营业外收入吗？

森林老师 解答

2021-01-20 15:52

同学，你好，这个可以的。

鲸 追问

2021-01-20 15:55

好的，谢谢老师

森林老师 解答

2021-01-20 15:57

同学，你好，超了就全征了