老师，公司是小规模纳税人，举个例子，公司收到工程款100万，发票己开，按已完工程进度确认主营业务收入为60万，其余40万为预收工程，增值税按100万申报缴纳。企业所得税申报表填写时，第一栏的营业收入填60万还是填100万？

日月 追问

2021-01-17 13:48

那会和我的利润表上的营业收入数不符，可以吗？

江老师 解答

2021-01-17 13:50

这个必须相符，不相符的话，就是财务报表要不错误，要不就是税务申报表申报错误

日月 追问

2021-01-17 14:06

老师，没明白，财务报表的主营业务收入确认60万不对吗？如果把100万都确认成收入，没干那么多活没有成本呀，那利润就虚增40万

江老师 解答

2021-01-17 14:07

如果是财务报表主表主营业务收入是60万元，就是按60万元确认营业收入，报税处理。

日月 追问

2021-01-17 14:09

老师那我多开那40万的发票増值税怎么处理？

江老师 解答

2021-01-17 14:14

那看来你的财务报表做错误了。财务报表的营业收入必须是100万元，因为开具发票的当月必须申报增值税。不然无法报税。因此你当月的收入总额是100万元。按100万元交增值税及增值税附加税，对于结转成本也是按100万元结转成本。

日月 追问

2021-01-17 14:54

按100万结转成本，预收的那40万没有进项发票，不得交企业所待税吗？

江老师 解答

2021-01-17 15:06

按100万元结转成本，预收的40万元，没有进项税发票，只能多交增值税，另外需要提前交企业所得税了。