发票冲红后如何做分录？

春暖花开 追问

2021-01-13 09:16

是的，销项发票，我2020.12月开的票，2021.1月份冲红的。

邹老师 解答

2021-01-13 09:21

你好，销项发票的红冲分录是
借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：应收账款等科目
借：库存商品   ，贷：主营业务成本

春暖花开 追问

2021-01-13 09:28

是我冲红的本来才来写这分录是吧？也就是12月份才能写这个分录是吧？

邹老师 解答

2021-01-13 09:30

你好，不管是当年还是跨年，退回都是这样做分录的 

春暖花开 追问

2021-01-13 09:33

嗯，好的，我现在1月份冲红的，我只能在做1月份凭证时来写这个分录对吧。

春暖花开 追问

2021-01-13 09:36

12月开的票，1月份冲红了一部份，现在缴税是按12没有冲红时的销项来缴税对吧，申报1月份税款时才能把1月份冲红的销项减去。

邹老师 解答

2021-01-13 09:41

你好，只能在做1月份凭证时来写这个分录的。
是的，是这样的

春暖花开 追问

2021-01-13 10:39

老师，那我现在多缴了税，如果公司一年内都没有销项了。税局会退回给我吗？什么退？

邹老师 解答

2021-01-13 10:45

你好，是什么情况导致多缴税了呢？

春暖花开 追问

2021-01-13 15:43

工程款多开了，审计下来没有这么多。

邹老师 解答

2021-01-13 15:46

你好，那应当把多开的金额红冲才是的 

春暖花开 追问

2021-01-13 16:10

我是上月开的票，本月12月已把多开的冲红了，那我现在1月份是申报12月份的税款 不能现在直接把销项减少吧。应该是2月份申报1月份的税款时才能把冲红的金额减少在销项里吧。

邹老师 解答

2021-01-13 16:14

你好，是的，是这样的

春暖花开 追问

2021-01-13 16:56

如果本月没有销项，有购进货物，暂时不需要用到进项发票时，就可以写这个分录，借原材料，待认证进项税额，贷：银行存款。想要抵扣时：借 应交税费-应交增值税进项税额  贷：待认证进项税额

邹老师 解答

2021-01-13 17:00

你好，是的，是这样的

春暖花开 追问

2021-01-13 17:14

老师，机票发票是不是可以抵进项呀？

邹老师 解答

2021-01-13 17:17

你好，一般纳税人单位取得机票，可以计算抵扣进项税额

春暖花开 追问

2021-01-13 17:21

老师，那是按电子机票还按行程单的金额来计算抵扣？

邹老师 解答

2021-01-13 17:24

你好， 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

春暖花开 追问

2021-01-13 17:31

老师你看，这机票上没有显示票价和燃油附加费，是不是这个票只能入成本，不能抵扣。

邹老师 解答

2021-01-13 17:37

你好，这个发票按328/1.09*9%计算抵扣就是了