原因去年有一张费用发票已经记入借：管理费用-服务费15000贷：银行存款15000，但是在今年汇算之前发票未收到，15000已调增过了，现在收到了发票是增值税专用发票金额14150.94 税额849.06元，怎么进行账务处理

陈晓燕 追问

2021-01-06 09:04

理解错了老师，你，不是的，2020年当时已经做费用，2021.5汇算之前没有拿到发票15000，已经调增了，这个月拿到是增值税专用发票金额14150.94 税额849.06元，怎么进行账务处理

小林老师 解答

2021-01-06 09:09

您好，根据您的文字是19年的费用，20年汇算清缴前纳税调整，在21年收到发票。收到发票，借以前年度损益调整-15000，贷其他应付款-15000，借管理费用14150.94应交税费应交增值税849.06贷其他应付款

陈晓燕 追问

2021-01-06 09:26

以前年度损益调整？小企业会计准则里没有呢？这样操作分录有什么根据吗，看不懂呢，借用其他应付款？明细科目呢？

小林老师 解答

2021-01-06 09:28

您好，没有以前年度损益调整，通过利润分配未分配利润，其他应付款～其他科目过度下

陈晓燕 追问

2021-01-06 09:51

那是不是可以直接借：应交税费应交增值税849.06贷利润分配未分配利润849.06，14150.94到时2021年汇算时直接调减呢

小林老师 解答

2021-01-06 11:30

您好，实际是不可以的，因为跨期了

陈晓燕 追问

2021-01-06 13:37

我还不明白呢，那现在怎么处理比较合理呢，就是要通过过度科目吗？

小林老师 解答

2021-01-06 17:04

您好，是的，因为银行存款不能变动，只能挂往来