20年简易征收时取得的25万进项税额，留抵到21年一般纳税征收有销项税了，是否可以抵扣，若21年一月份销项税额是5万，分录怎么做

Do myself as before 追问

2021-01-05 20:37

老师，广告宣传取得的进项发票是不是也可以留抵，开专票销项时抵扣，抵扣时若进项税10万，销项5万，分录是
借:应交税费-应交增值税-销项税额5
贷:应交税费-转出未交增值税5
借:应交税费-转出未交增值税5
贷:应交税费-未交增值税5
借:应交税费-未交增值税5
贷:应交税费-应交增值税-进项税额5

Do myself as before 追问

2021-01-05 20:37

老师，这么记对吗

小林老师 解答

2021-01-05 20:40

您好，根据您的描述，标准是只有借应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷应交税费未交增值税

Do myself as before 追问

2021-01-05 20:47

借:销售费用-广告费990.1
应交税费应交增值税进项税额9.9
贷，银行存款1000
这里的销项税可以抵扣吧
应交税费应交增值税销项税额转到哪个科目了呢？

Do myself as before 追问

2021-01-05 20:48

老师，打错了，是进项税可以抵扣吧

小林老师 解答

2021-01-05 21:16

您好，是的，若用于应税项目，进项税可以抵扣。

Do myself as before 追问

2021-01-05 21:17

那销售时记的销项税额最后转到哪个科目了呢

小林老师 解答

2021-01-05 21:19

您好，销项税额和进项税额一直不结转。在账面挂账

Do myself as before 追问

2021-01-05 21:22

老师，您帮忙看一下，这样对吗
取得时借，进项税
销售时，贷销项税
结转时借:转出未交，贷，未交增值税
抵扣时，借未交增值税，贷:进项税
直到进项税抵扣完，对吗

小林老师 解答

2021-01-05 21:28

您好，只有抵扣的分录不对，抵扣不做分录

Do myself as before 追问

2021-01-05 21:31

抵扣不做分录，那怎么知道待抵金额还剩多少呢

小林老师 解答

2021-01-05 21:34

您好，看期末未交增值税的期末余额

Do myself as before 追问

2021-01-05 21:38

不是可以用进项税抵扣未交增值税吗，那未交增值税会有余额吗，怎么看进项税抵扣销项税后剩的余额呢

小林老师 解答

2021-01-05 21:40

您好，应交税费是资产负债表科目，只看余额，即期末通过转出多交/未交增值税，将应交税费应交增值税余额结转至应交税费未交增值税

Do myself as before 追问

2021-01-05 21:41

谢谢老师

Do myself as before 追问

2021-01-05 21:43

期末:借  应交税费未交增值税
贷  应交税费应交增值税进项税额或银行存款，对吗

小林老师 解答

2021-01-06 06:22

您好，不是的，没有最后这个分录