公司有一辆车，固定资产，原值5万，折旧3万，余额2万。现将车过户到员工个人名下，未开发票，未收款，问1、账务怎么处理2、未开票是否可以入账，是否必须开销售使用过固定资产增值税发票3、企业所得税有影响吗？

橙子啦啦 追问

2021-01-05 15:48

我公司小规模，19年买的车，未抵扣进项。现借营业外支出2，贷固定资产清理2，汇算清缴所得税时是否需要调增营业外支出

王老师1 解答

2021-01-05 20:19

您好，19年是可以抵扣进项的，你们公司为何没抵扣？如果没有特殊原因造成没抵扣的话，你们无偿赠送给个人需要按13%缴纳增值税
借：营业外支出
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税（销项税额）
所得税前不需要调增

橙子啦啦 追问

2021-01-06 08:52

我公司小规模纳税人，买的时侯就是二手车发票，现在车实际公司在用，只是过户到个人名下，这种情况没开发票，没有视同销售交增值税，对所得税有没有影响？

王老师1 解答

2021-01-06 08:59

您好，但是这个车过户到个人就不是你们公司的车了，就相当于车子送人了，税务局不会管你实际是谁在用的，形式上这就不是公司的车了
增值税视同销售按3%交增值税，对企业所得税来说就是营业外支出
这个和私车公用是一样的，员工用自己的车为公司办事，油费和通行费不能报销，因为就不是公司的车